جرایم مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی: لیست ۱۴۰۴
جرایم مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی یکی از مهمترین جنبههای قوانین مالیاتی در ایران است که عدم رعایت آنها میتواند منجر به پرداخت جریمههای سنگین شود. این جرایم برای تشویق مودیان به پرداخت بهموقع مالیات و رعایت تکالیف قانونی طراحی شدهاند. بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم و بخشنامههای سازمان امور مالیاتی در سال ۱۴۰۴، اشخاص حقیقی و حقوقی باید از این مقررات آگاه باشند تا از مشکلات مالی جلوگیری کنند. در این مقاله، لیست کامل جرایم، میزان آنها و شرایط بخشودگی را بررسی میکنیم.
تعریف جرایم مالیاتی و اهمیت آن
جرایم مالیاتی به مجازاتهای مالی اطلاق میشود که در صورت عدم انجام تکالیف قانونی مانند ارسال اظهارنامه، پرداخت مالیات یا ارائه اسناد، اعمال میگردد. این جرایم نه تنها منبع درآمدی برای دولت هستند، بلکه به حفظ عدالت مالیاتی کمک میکنند. برای مثال، عدم پرداخت مالیات میتواند امکانات رفاهی جامعه را تحت تأثیر قرار دهد. در سال ۱۴۰۴، با توجه به بخشنامههای جدید، جرایم سامانه مودیان و پایانههای فروشگاهی نیز اضافه شده که بر اشخاص حقیقی و حقوقی تأثیرگذار است.
لیست ۱۴ نوع مهمترین جرایم مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی
بر اساس مادههای قانون مالیاتهای مستقیم (مانند مواد ۱۹۰ تا ۲۰۱)، جرایم زیر برای سال ۱۴۰۴ اعمال میشوند:
- عدم پرداخت مالیات بر عملکرد: ۲.۵ درصد جریمه به ازای هر ماه تأخیر از مالیات متعلقه.
- ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی: ۳۰ درصد برای اشخاص حقوقی و ۱۰ درصد برای اشخاص حقیقی (غیرقابل بخشش).
- کتمان درآمد یا وارد کردن هزینههای غیرواقعی: ۳۰ درصد برای حقوقی و ۱۰ درصد برای حقیقی (غیرقابل بخشش).
- عدم پرداخت مالیات قطعی: علاوه بر جریمه، مسدودی حساب و ممنوعالخروجی.
- عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره: ۱۰ درصد جریمه غیرقابل بخشش.
- عدم ارسال ترازنامه شرکت: ۲۰ درصد از مالیات.
- عدم ارسال لیست حقوقبگیران: ۲ درصد از حقوق پرداختی.
- عدم گزارش معاملات فصلی یا قراردادهای پیمانکاری: ۱ درصد از مبلغ قرارداد.
- عدم پرداخت مالیات تکلیفی (حقوق): ۱۰ درصد جریمه plus ۲.۵ درصد ماهانه.
- عدم صدور صورتحساب الکترونیکی: ۱۰ درصد فروش یا حداقل ۲ میلیون تومان.
- عدم ارسال اسناد و مدارک: ۲۵ درصد از مالیات.
- پلمب نکردن دفاتر قانونی: ۲۰ درصد مالیات (۱۰ درصد در صورت رد دفاتر).
- جرایم مالیات بر ارزش افزوده: شامل ۷۵ درصد برای عدم ارسال اظهارنامه، یک برابر برای عدم صدور صورتحساب، و غیره.
- عدم ارسال اظهارنامه شرکتهای منحلشده: ۲ درصد سرمایه (۱ درصد در صورت رد اظهارنامه).
علاوه بر این، در سال ۱۴۰۴، جرایم سامانه مودیان شامل جریمههای جدید برای عدم ثبت صورتحسابها شده است.
جدول جرایم مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی
برای وضوح بیشتر، جدول زیر خلاصهای از جرایم اصلی را نشان میدهد:
| ردیف | نوع جریمه | میزان جریمه برای حقوقی | میزان جریمه برای حقیقی |
|---|---|---|---|
| ۱ | عدم پرداخت مالیات عملکرد | ۲.۵% ماهانه | ۲.۵% ماهانه |
| ۲ | عدم ارسال اظهارنامه | ۳۰% مالیات | ۱۰% مالیات |
| ۳ | کتمان درآمد | ۳۰% مالیات | ۱۰% مالیات |
| ۴ | عدم ارائه دفاتر/ترازنامه | ۲۰% مالیات | ۲۰% مالیات |
| ۵ | عدم ارسال اسناد | ۲۵% مالیات | ۲۵% مالیات |
| ۶ | عدم ارسال لیست حقوق | ۲% حقوق | ۲% حقوق |
| ۷ | عدم گزارش معاملات فصلی | ۱% قرارداد | ۱% قرارداد |
| ۸ | عدم پرداخت مالیات تکلیفی | ۱۰% + ۲.۵% ماهانه | ۱۰% + ۲.۵% ماهانه |
| ۹ | عدم صدور صورتحساب الکترونیکی | ۱۰% فروش یا ۲ میلیون | ۱۰% فروش یا ۲ میلیون |
| ۱۰ | جرایم ارزش افزوده (عدم اظهارنامه) | ۷۵% معوقه | ۷۵% معوقه |
جرایم قابل بخشش و غیرقابل بخشش
جرایم غیرقابل بخشش شامل عدم ارسال اظهارنامه، کتمان درآمد (اگر بیش از ۱۵% تفاوت داشته باشد)، و تبانی با مشتریان است. سایر جرایم قابل بخشش هستند، مشروط به شرایط ماده ۱۹۱ قانون مالیاتها مانند مشکلات غیرارادی (بلایای طبیعی، مشکلات مالی). در بخشنامه بخشودگی ۱۴۰۴، تا ۹۵% بخشودگی برای جرایم ارزش افزوده بهار ۱۴۰۴ اعلام شده، با شرط پرداخت اصل بدهی تا مهلت مشخص (مانند پایان شهریور یا تمدیدها). برای اشخاص حقیقی تا ۷۵ میلیون تومان و حقوقی تا سقف بالاتر، بخشودگی اعمال میشود.
نکات کاربردی برای جلوگیری از جرایم
- اظهارنامه را همیشه بهموقع ارسال کنید و از نرمافزارهای حسابداری مانند سپیدار سیستم استفاده کنید.
- اسناد را دقیق نگه دارید و از مشاوران مالیاتی کمک بگیرید.
- در سال ۱۴۰۴، تمرکز بر سامانه مودیان ضروری است تا از جرایم جدید جلوگیری شود.
در نهایت، آگاهی از این جرایم میتواند کسبوکار شما را ایمن نگه دارد. برای اطلاعات بیشتر، بخشنامههای رسمی سازمان امور مالیاتی را بررسی کنید.
تاریخ انتشار:
مهر 22, 1404
