الزام صورت‌های مالی حسابرسی‌شده برای وام‌های بالای ۱۰ میلیارد تومان

بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در ابلاغیه‌ای جدید، شرط مهمی را برای دریافت تسهیلات بانکی و ایجاد تعهدات اعلام کرده است. بر اساس این مصوبه، از این پس در برخی موارد ارائه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده برای متقاضیان الزامی خواهد بود.

این ابلاغیه در جلسه ۵۴ هیأت عالی بانک مرکزی در تاریخ ۱۴۰۴/۱۱/۲۱ تصویب شده و برای بانک‌ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی لازم‌الاجراست.

شرط جدید بانک مرکزی چیست؟

اگر مجموع پرداخت تسهیلات یا ایجاد تعهدات برای یک شخص حقیقی یا حقوقی در هر بانک و در هر سال شمسی، از ۱۰۰ میلیارد ریال بیشتر شود، ارائه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده توسط حسابرس مستقل الزامی است.

این مبلغ معادل ۱۰ میلیارد تومان است. بنابراین کسب‌وکارها و اشخاصی که در این محدوده تسهیلات می‌گیرند، باید از قبل برای تهیه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده برنامه‌ریزی کنند.

این الزام شامل چه افرادی می‌شود؟

این حکم برای تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که طبق قانون مالیات‌های مستقیم مکلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند، قابل اجراست.

به بیان ساده، اگر یک شخص یا شرکت مشمول نگهداری دفاتر قانونی باشد و بخواهد از یک بانک تسهیلات یا تعهدی بیش از سقف تعیین‌شده دریافت کند، باید صورت‌های مالی حسابرسی‌شده ارائه دهد.

ملاک بررسی فقط درخواست جدید نیست

نکته مهم این است که اگر درخواست جدید کمتر از سقف ۱۰ میلیارد تومان باشد، باز هم مجموع تسهیلات و تعهدات قبلی به‌علاوه درخواست جدید ملاک عمل قرار می‌گیرد.

یعنی نمی‌توان با خرد کردن وام‌ها یا تقسیم درخواست‌ها، از این الزام عبور کرد. بانک در زمان بررسی، مجموع تعهدات را در نظر می‌گیرد.

امکان تعدیل سقف در سال‌های بعد

طبق ابلاغیه بانک مرکزی، هیأت عامل این بانک می‌تواند سقف ۱۰۰ میلیارد ریال را سالانه و متناسب با نرخ تورم تعدیل کند.

این موضوع نشان می‌دهد که رقم اعلام‌شده ثابت و همیشگی نیست و ممکن است در سال‌های بعد تغییر کند.

چرا این ابلاغیه مهم است؟

این دستور برای مدیران مالی، حسابداران و صاحبان کسب‌وکار اهمیت زیادی دارد، چون تهیه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده معمولاً زمان‌بر است.

اگر شرکت یا شخصی قصد دریافت تسهیلات کلان یا ایجاد تعهدات سنگین را داشته باشد، باید از قبل برای حسابرسی برنامه‌ریزی کند تا روند تأمین مالی متوقف نشود.

در عمل، این ابلاغیه باعث می‌شود شفافیت مالی متقاضیان تسهیلات افزایش پیدا کند و بانک‌ها بتوانند ارزیابی دقیق‌تری از وضعیت مالی آن‌ها داشته باشند.

جمع‌بندی

بر اساس ابلاغیه جدید بانک مرکزی، برای تسهیلات و تعهدات بیش از ۱۰ میلیارد تومان در هر سال شمسی، ارائه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده الزامی است.

این الزام برای اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول دفاتر قانونی اجرا می‌شود و مجموع تسهیلات قبلی و درخواست جدید در محاسبه سقف ملاک قرار می‌گیرد.

بنابراین اگر در سال جاری قصد دریافت تسهیلات کلان یا ایجاد تعهداتی مانند ضمانت‌نامه دارید، بهتر است از همین حالا برای حسابرسی و آماده‌سازی صورت‌های مالی اقدام کنید.